Spesen für LKW-Fahrer 2024

aktualisiert am 01.02.2024

Als Berufskraftfahrer sind Sie oft mehrere Tage in der Woche unterwegs und kommen nicht nach Hause. Für Fahrer, die längere Zeit geschäftlich unterwegs sind und die Nacht in ihrem Lkw verbringen müssen, gibt es eine Pauschale, die sie geltend machen können. Wie hoch sind die Spesen für Lkw-Fahrer?

Ursprünglich war zum 1. Januar 2024 eine Erhöhung der Spesen geplant. Das letztlich erlassene Wachstumschancengesetzes sieht aber auch für 2024 die bisherigen Spesenpauschalen für Reisen innerhalb Deutschlands vor.

Die „kleine“ Verpflegungspauschale bzw. Spesen für Lkw-Fahrer bleibt bei 14 Euro, wenn die Abwesenheit mehr als acht Stunden beträgt. Dies gilt auch für den Tag der Ankunft und der Abreise.
Für einen ganzen Tag, d.h. 24 Stunden Abwesenheit, beträgt die Verpflegungspauschale 2024 28 Euro.

In diesem Artikel erklären wir Ihnen im Detail, wie hoch die Spesensätze in Deutschland und im Ausland sind und wie die Spesen abgerechnet werden können.

Inhaltsverzeichnis

Was sind Spesen für Lkw-Fahrer?
Möglichkeiten, wie Lkw-Fahrer ihre Spesen abrechnen können
- 1. Auslagen vom Arbeitnehmer erstatten lassen
- 2. Spesen als Lkw-Fahrer über die Einkommensteuer geltend machen
Wie hoch ist die Verpflegungspauschale im Jahr 2024?
Verpflegungspauschalen und Spesen für Lkw-Fahrer im Ausland 2024
Sind gezahlte Spesen steuerfrei?

Was sind Spesen für Lkw-Fahrer?

Jeder Lkw-Fahrer, der sich auf einer mehrtägigen Geschäftsreise befindet, ist auf die Verpflegung an Raststätten angewiesen, wenn er seine Lebensmittel und Getränke nicht von zu Hause mitnimmt. Diese zusätzlichen Kosten werden dem Fahrer auf der Grundlage von Pauschalbeträgen, den sogenannten Spesen, erstattet. Das bedeutet, dass der Fahrer einen Pauschalbetrag für seine Mahlzeiten erhält. Spesen sind steuerfreie Beträge, die dem Lkw-Fahrer zur freien Verfügung stehen.

Möglichkeiten, wie Lkw-Fahrer ihre Spesen abrechnen können

Grundsätzlich sind Unternehmen nicht zur Auszahlung der Spesen an die Lkw-Fahrer verpflichtet. Es gibt 2 Optionen, wie die Lkw-Fahrer die Spesen ersetzt bekommen:

An den Kraftstoffpreisen lässt sich nicht viel ändern, aber eine Änderung des Fahrverhaltens kann helfen, die Flottenkosten zu senken und die Kraftstoffeffizienz der Flotte zu verbessern.

1. Auslagen vom Arbeitnehmer erstatten lassen

Die erste und am häufigsten angewandte Möglichkeit ist es, als Fahrer Belege und Rechnungen zu sammeln. Diese werden dann dem Arbeitgeber vorgelegt, der die Auslagen vollständig ausgleicht. Für Unternehmen sind diese Ausgaben steuerlich absetzbar (Betriebsausgaben).

2. Spesen als Lkw-Fahrer über die Einkommensteuer geltend machen

Möglichkeit zwei: Berufskraftfahrer machen die Spesen über die eigene Einkommensteuer geltend. Dies ist natürlich nur dann möglich, wenn das Unternehmen die tatsächlichen Auslagen nicht erstattet. Zudem gibt es einen Freibetrag von 1.000 Euro, sodass es sich erst lohnt, eine Rechnung zu erstellen, sobald der Freibetrag überschritten wird. In der Einkommensteuer fallen die Spesen unter die Werbungskosten. Dies senkt das zu versteuernde Einkommen (um den vom Finanzamt anerkannten Betrag) und reduzieren die Einkommensteuerlast.

Bei den Spesen wird mit Pauschalbeträgen gerechnet, die grundsätzlich für Dienstreisen aller Art gelten – so auch für Lkw-Fahrer.

Wie hoch ist die Verpflegungspauschale im Jahr 2024?

Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen in Deutschland sind für Lkw-Fahrer und Geschäftsreisende sind 2024 gestiegen. Für die Einkommensteuererklärung 2024 können die folgenden Sätze als Werbungskosten geltend gemacht werden:

Dienstreise von mindestens 8 Stunden: Verpflegungspauschale von 14 Euro pro Tag,
Dienstreise von mindestens 24 Stunden: Verpflegungspauschale von 28 Euro pro Tag,
14 Euro für eine mehrtägige Abwesenheit am Tag der Ankunft und am Tag der Abfahrt,
Darüber hinaus gilt seit 2020 eine Übernachtungspauschale für LKW Fahrer. Seit dem 01.01.2024 liegt die Übernachtungspauschale für Lkw-Fahrer bei 9 Euro pro Tag/Nacht, wenn der Berufsfahrer oder die Berufsfahrerin in der Schlafkabine des von ihm gefahrenen Lkws übernachtet.
Der Arbeitgeber kann dem Fahrer zusätzlich zur Übernachtungspauschale 5 Euro zahlen. Dies basiert auf den geschätzten zusätzlichen Kosten für Übernachtungen im Schlafwagen, die anhand des Fahrtenbuchs des Fahrers ermittelt werden können und auf die maximal 5 Euro pro Kalendertag angerechnet werden können.

Da die neuen Spesen für 2025 noch nicht bekannt sind, gelten derzeit die obenstehenden Beträge.

Hinweis: Ggf. ist beim Verpflegungsmehraufwand ein Sachbezug zu berücksichtigen.

Verpflegungspauschalen und Spesen für Lkw-Fahrer im Ausland 2024

Länder/Regionen	für An- und Abreisetag, sowie für Abwesen-heitsdauer von mehr als 8 Stunden in EUR	Abwesenheits-dauer von mind. 24 Stunden je Tag in EUR	Übernachtung
Afghanistan	20	30	95
Ägypten	33	50	112
Äthiopien	26	39	130
Äquatorialguinea	28	42	166
Albanien	18	27	112
Algerien	32	47	120
Andorra	28	41	91
Angola	35	52	299
Antigua und Barbuda	44	66	203
Argentinien	24	35	113
Armenien	16	24	59
Aserbaidschan	20	30	72
Australien / Canberra	49	74	186
Australien / Sydney	38	57	173
Australien / im Übrigen	38	57	173
Bahrain	32	48	153
Bangladesch	33	50	165
Barbados	36	54	205
Belgien	40	59	141
Benin	35	52	115
Bolivien	31	46	108
Bosnien und Herzegowina	16	23	75
Botsuana	31	46	176
Brasilien / Brasilia	34	51	88
Brasilien / Rio de Janeiro	46	69	140
Brasilien / Sao Paulo	31	46	151
Brasilien / im Übrigen	31	46	88
Brunei	35	52	106
Bulgarien	15	22	115
Burkina Faso	25	38	174
Burundi	24	36	138
Chile	28	44	154
China / Chengdu	28	41	131
China / Hongkong	48	71	169
China / Kanton	24	36	150
China / Peking	20	30	185
China / Shanghai	39	58	217
China / im Übrigen	32	48	112
Costa Rica	32	47	93
Cote d Ivoire	40	59	166
Dänemark	50	75	183
Dominica	30	45	177
Dominikanische Republik	33	50	167
Dschibuti	52	77	255
Ecuador	18	27	103
El Salvador	44	65	161
Eritrea	33	50	91
Estland	20	29	85
Fidschi	21	32	183
Finnland	36	54	171
Frankreich / Paris sowie die Departments 77, 78, 91 bis 95	39	58	159
Frankreich / im Übrigen	36	53	105
Gabun	35	52	183
Gambia	20	30	125
Georgien	30	45	87
Ghana	31	46	148
Grenada	30	45	177
Griechenland / Athen	27	40	139
Griechenland / Im Übrigen	24	36	150
Guatemala	23	34	90
Guinea	40	59	140
Guinea-Bissau	21	32	113
Guyana	30	45	177
Haiti	39	58	130
Honduras	38	57	198
Indien / Chennai	21	32	85
Indien / Kalkutta	24	35	145
Indien / Mumbai	33	50	146
Indien / Neu Delhi	25	38	185
Indien / im Übrigen	21	32	85
Indonesien	24	36	134
Iran	22	33	196
Irland	39	58	129
Island	41	62	187
Israel	44	66	190
Italien / Mailand	28	42	191
Italien / Rom	32	48	150
Italien / im Übrigen	28	39	171
Jamaika	26	39	171
Japan / Tokio	33	50	285
Japan / im Übrigen	35	52	190
Jemen	16	24	95
Jordanien	38	57	134
Kambodscha	25	38	94
Kamerun	37	56	275
Kanada / Ottawa	41	62	214
Kanada / Toronto	36	54	392
Kanada / Vancouver	42	63	304
Kanada / im Übrigen	36	54	214
Kap Verde	25	38	90
Kasachstan	30	45	111
Katar	37	56	149
Kenia	34	51	219
Kirgisistan	18	27	74
Kolumbien	31	46	115
Kongo / Republik	41	62	215
Kongo / Demokratische Republik	47	70	190
Korea / Demokratische Volksrepublik	19	28	92
Korea / Republik	32	48	108
Kosovo	16	24	71
Kroatien	24	35	107
Kuba	34	51	170
Kuwait	37	56	241
Laos	24	35	71
Lesotho	19	28	104
Lettland	24	35	76
Libanon	46	69	146
Libyen	42	63	135
Liechtenstein	37	56	190
Litauen	17	26	109
Luxemburg	42	63	139
Madagaskar	22	33	116
Malawi	28	41	109
Malaysia	24	36	86
Malediven	35	52	170
Mali	25	38	120
Malta	31	46	114
Marokko	28	41	87
Marshall Inseln	42	63	102
Mauretanien	26	39	105
Mauritius	29	44	172
Mazedonien	20	29	95
Mexiko	32	48	177
Mikronesien	22	33	116
Moldau / Republik	17	26	73
Monaco	35	52	187
Mongolei	16	23	92
Montenegro	21	32	85
Mosambik	34	51	208
Myanmar	24	35	155
Namibia	20	30	112
Nepal	24	36	126
Neuseeland	39	58	148
Nicaragua	31	46	105
Niederlande	32	47	122
Niger	28	42	131
Nigeria	31	46	182
Norwegen	50	75	139
Österreich	33	50	117
Oman	43	64	141
Pakistan / Islamabad	16	23	238
Pakistan / im Übrigen	23	34	122
Palau	34	51	179
Panama	28	41	82
Papua-Neuguinea	40	59	159
Paraguay	26	39	124
Peru	23	34	143
Philippinen	28	41	140
Polen / Breslau	22	33	117
Polen / Danzig	20	30	84
Polen / Krakau	18	27	86
Polen / Warschau	20	29	109
Polen / im Übrigen	20	29	60
Portugal	21	32	111
Ruanda	29	44	117
Rumänien / Bukarest	21	32	92
Rumänien / Im Übrigen	18	27	89
Russische Föderation / Jekatarinenburg	19	28	84
Russische Föderation / Moskau	20	30	110
Russische Föderation / St. Petersburg	17	26	114
Russische Föderation / Im Übrigen	16	24	58
Sambia	24	36	130
Samoa	20	29	85
San Marino	23	34	75
Sao Tome / Principe	32	47	80
Saudi-Arabien / Djiddah	25	38	234
Saudi-Arabien / Riad	32	48	179
Saudi-Arabien / im Übrigen	32	48	80
Schweden	44	66	140
Schweiz / Genf	44	66	186
Schweiz / im Übrigen	43	64	180
Senegal	28	42	190
Serbien	18	27	97
Sierra Leone	38	57	145
Simbabwe	30	45	140
Singapur	36	54	197
Slowakische Republik	22	33	121
Slowenien	25	38	126
Spanien / Barcelona	23	34	144
Spanien / Kanarische Inseln	24	36	103
Spanien / Palma de Mallorca	29	44	142
Spanien / Madrid	28	42	131
Spanien / im Übrigen	23	34	103
Sri Lanka	24	36	112
St. Kitts und Nevis	30	45	177
St. Lucia	30	45	177
St. Vincent und Grenadinen	30	45	177
Sudan	22	33	195
Südafrika / Kapstadt	22	33	130
Südafrika / Johannisburg	24	36	129
Südafrika / im Übrigen	20	29	109
Südsudan	34	51	159
Suriname	30	45	177
Syrien	25	38	140
Tadschikistan	18	27	118
Taiwan	31	46	143
Tansania	28	44	97
Thailand	25	38	110
Togo	26	39	118
Tonga	26	39	94
Tobago und Trinidad	44	66	203
Tschad	28	41	155
Tschechische Republik	21	32	77
Türkei / Istanbul	17	26	120
Türkei / Izmir	20	29	55
Türkei / im Übrigen	12	17	95
Tunesien	27	40	144
Turkmenistan	22	33	108
Uganda	28	41	143
Ukraine	17	26	98
Ungarn	21	32	85
Uruguay	32	48	90
USA / Atlanta	52	77	182
USA / Boston	42	63	333
USA / Chicago	44	65	233
USA / Houston	41	62	204
USA / Los Angeles	43	64	262
USA / Miami	44	65	256
USA / New York City	44	66	308
USA / San Francisco	40	59	327
USA / Washington D.C.	44	66	203
USA / Im Übrigen	40	59	182
Usbekistan	23	34	104
Vatikanstaat	32	48	150
Venezuela	30	45	127
Vereinigte Arabische Emirate	44	65	156
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / London	44	66	163
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / im Übrigen	35	52	99
Vietnam	28	41	86
Weißrussland	13	20	98
Zentral-Afrikanische Republik	36	53	210
Zypern	28	42	125

Stand: 01.02.2024

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Sind gezahlte Spesen steuerfrei?

Wenn der Arbeitgeber die Ausgaben direkt an den Fahrer zahlt, muss der Fahrer sie nicht in der Einkommenserklärung angeben. Wenn die Ausgaben in der Gehaltsabrechnung enthalten sind, müssen sie als steuerfrei gekennzeichnet werden, so dass keine Steuern darauf anfallen.

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