Spesen für LKW-Fahrer 2024

9326 September 26, 2024

Als Berufskraftfahrer sind Sie oft mehrere Tage in der Woche unterwegs und kommen nicht nach Hause. Für Fahrer, die längere Zeit geschäftlich unterwegs sind und die Nacht in ihrem Lkw verbringen müssen, gibt es eine Pauschale, die sie geltend machen können. Wie hoch sind die Spesen für Lkw-Fahrer?

Seit dem 1. Januar 2024 erhält jeder, der mehr als acht Stunden pro Tag geschäftlich in Deutschland unterwegs ist, mehr Geld, um seine zusätzlichen Ausgaben zu kompensieren. Die „kleine“ Verpflegungspauschale bzw. Spesen für Lkw-Fahrer steigt von 14 auf 15 Euro, wenn die Abwesenheit mehr als acht Stunden beträgt. Dies gilt auch für den Tag der Ankunft und der Abreise. Für einen ganzen Tag, d.h. 24 Stunden Abwesenheit, beträgt die Verpflegungspauschale 2024 jetzt 30 Euro (vorher 28 Euro). In diesem Artikel erklären wir Ihnen im Detail, wie hoch die Spesensätze in Deutschland und im Ausland sind und wie die Spesen abgerechnet werden können.

Inhaltsverzeichnis
show

Was sind Spesen für Lkw-Fahrer?

Jeder Lkw-Fahrer, der sich auf einer mehrtägigen Geschäftsreise befindet, ist auf die Verpflegung an Raststätten angewiesen, wenn er seine Lebensmittel und Getränke nicht von zu Hause mitnimmt. Diese zusätzlichen Kosten werden dem Fahrer auf der Grundlage von Pauschalbeträgen, den sogenannten Spesen, erstattet. Das bedeutet, dass der Fahrer einen Pauschalbetrag für seine Mahlzeiten erhält. Spesen sind steuerfreie Beträge, die dem Lkw-Fahrer zur freien Verfügung stehen.

Spesen-fuer-LKW-Fahre

Möglichkeiten, wie Lkw-Fahrer ihre Spesen abrechnen können

Grundsätzlich sind Unternehmen nicht zur Auszahlung der Spesen an die Lkw-Fahrer verpflichtet. Es gibt 2 Optionen, wie die Lkw-Fahrer die Spesen ersetzt bekommen:

An den Kraftstoffpreisen lässt sich nicht viel ändern, aber eine Änderung des Fahrverhaltens kann helfen, die Flottenkosten zu senken und die Kraftstoffeffizienz der Flotte zu verbessern.

1. Auslagen vom Arbeitnehmer erstatten lassen

Die erste und am häufigsten angewandte Möglichkeit ist es, als Fahrer Belege und Rechnungen zu sammeln. Diese werden dann dem Arbeitgeber vorgelegt, der die Auslagen vollständig ausgleicht. Für Unternehmen sind diese Ausgaben steuerlich absetzbar (Betriebsausgaben).

2. Spesen als Lkw-Fahrer über die Einkommensteuer geltend machen

Möglichkeit zwei: Berufskraftfahrer machen die Spesen über die eigene Einkommensteuer geltend. Dies ist natürlich nur dann möglich, wenn das Unternehmen die tatsächlichen Auslagen nicht erstattet. Zudem gibt es einen Freibetrag von 1.000 Euro, sodass es sich erst lohnt, eine Rechnung zu erstellen, sobald der Freibetrag überschritten wird. In der Einkommensteuer fallen die Spesen unter die Werbungskosten. Dies senkt das zu versteuernde Einkommen (um den vom Finanzamt anerkannten Betrag) und reduzieren die Einkommensteuerlast.

Bei den Spesen wird mit Pauschalbeträgen gerechnet, die grundsätzlich für Dienstreisen aller Art gelten – so auch für Lkw-Fahrer.

Wie hoch ist die Verpflegungspauschale im Jahr 2024?

Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen in Deutschland sind für Lkw-Fahrer und Geschäftsreisende sind 2024 gestiegen. Für die Einkommensteuererklärung 2024 können die folgenden Sätze als Werbungskosten geltend gemacht werden:

 

    • Dienstreise von mindestens 8 Stunden: Verpflegungspauschale von 15 Euro pro Tag,

    • Dienstreise von mindestens 24 Stunden: Verpflegungspauschale von 30 Euro pro Tag,

    • 15 Euro für eine mehrtägige Abwesenheit am Tag der Ankunft und am Tag der Abfahrt,

    • Darüber hinaus gilt seit 2020 eine Übernachtungspauschale für LKW Fahrer. Seit dem 01.01.2024 liegt die Übernachtungspauschale für Lkw-Fahrer bei 9 Euro pro Tag/Nacht, wenn der Berufsfahrer oder die Berufsfahrerin in der Schlafkabine des von ihm gefahrenen Lkws übernachtet.

    • Der Arbeitgeber kann dem Fahrer zusätzlich zur Übernachtungspauschale 5 Euro zahlen. Dies basiert auf den geschätzten zusätzlichen Kosten für Übernachtungen im Schlafwagen, die anhand des Fahrtenbuchs des Fahrers ermittelt werden können und auf die maximal 5 Euro pro Kalendertag angerechnet werden können.

Da die neuen Spesen für 2025 noch nicht bekannt sind, gelten derzeit die obenstehenden Beträge.

Hinweis: Ggf. ist beim Verpflegungsmehraufwand ein Sachbezug zu berücksichtigen.

Verpflegungspauschalen und Spesen für Lkw-Fahrer im Ausland 2024

Länder/Regionen für An- und Abreisetag, sowie für Abwesen-heitsdauer von mehr als 8 Stunden in EUR Abwesenheits-dauer von mind. 24 Stunden je Tag in EUR Übernachtung
Afghanistan 20 30 95
Ägypten 33 50 112
Äthiopien 26 39 130
Äquatorialguinea 28 42 166
Albanien 18 27 112
Algerien 32 47 120
Andorra 28 41 91
Angola 35 52 299
Antigua und Barbuda 44 66 203
Argentinien 24 35 113
Armenien 16 24 59
Aserbaidschan 20 30 72
Australien / Canberra 49 74 186
Australien / Sydney 38 57 173
Australien / im Übrigen 38 57 173
Bahrain 32 48 153
Bangladesch 33 50 165
Barbados 36 54 205
Belgien 40 59 141
Benin 35 52 115
Bolivien 31 46 108
Bosnien und Herzegowina 16 23 75
Botsuana 31 46 176
Brasilien / Brasilia 34 51 88
Brasilien / Rio de Janeiro 46 69 140
Brasilien / Sao Paulo 31 46 151
Brasilien / im Übrigen 31 46 88
Brunei 35 52 106
Bulgarien 15 22 115
Burkina Faso 25 38 174
Burundi 24 36 138
Chile 28 44 154
China / Chengdu 28 41 131
China / Hongkong 48 71 169
China / Kanton 24 36 150
China / Peking 20 30 185
China / Shanghai 39 58 217
China / im Übrigen 32 48 112
Costa Rica 32 47 93
Cote d Ivoire 40 59 166
Dänemark 50 75 183
Dominica 30 45 177
Dominikanische Republik 33 50 167
Dschibuti 52 77 255
Ecuador 18 27 103
El Salvador 44 65 161
Eritrea 33 50 91
Estland 20 29 85
Fidschi 21 32 183
Finnland 36 54 171
Frankreich / Paris sowie die
Departments 77, 78, 91 bis 95		 39 58 159
Frankreich / im Übrigen 36 53 105
Gabun 35 52 183
Gambia 20 30 125
Georgien 30 45 87
Ghana 31 46 148
Grenada 30 45 177
Griechenland / Athen 27 40 139
Griechenland / Im Übrigen 24 36 150
Guatemala 23 34 90
Guinea 40 59 140
Guinea-Bissau 21 32 113
Guyana 30 45 177
Haiti 39 58 130
Honduras 38 57 198
Indien / Chennai 21 32 85
Indien / Kalkutta 24 35 145
Indien / Mumbai 33 50 146
Indien / Neu Delhi 25 38 185
Indien / im Übrigen 21 32 85
Indonesien 24 36 134
Iran 22 33 196
Irland 39 58 129
Island 41 62 187
Israel 44 66 190
Italien / Mailand 28 42 191
Italien / Rom 32 48 150
Italien / im Übrigen 28 39 171
Jamaika 26 39 171
Japan / Tokio 33 50 285
Japan / im Übrigen 35 52 190
Jemen 16 24 95
Jordanien 38 57 134
Kambodscha 25 38 94
Kamerun 37 56 275
Kanada / Ottawa 41 62 214
Kanada / Toronto 36 54 392
Kanada / Vancouver 42 63 304
Kanada / im Übrigen 36 54 214
Kap Verde 25 38 90
Kasachstan 30 45 111
Katar 37 56 149
Kenia 34 51 219
Kirgisistan 18 27 74
Kolumbien 31 46 115
Kongo / Republik 41 62 215
Kongo / Demokratische Republik 47 70 190
Korea / Demokratische Volksrepublik 19 28 92
Korea / Republik 32 48 108
Kosovo 16 24 71
Kroatien 24 35 107
Kuba 34 51 170
Kuwait 37 56 241
Laos 24 35 71
Lesotho 19 28 104
Lettland 24 35 76
Libanon 46 69 146
Libyen 42 63 135
Liechtenstein 37 56 190
Litauen 17 26 109
Luxemburg 42 63 139
Madagaskar 22 33 116
Malawi 28 41 109
Malaysia 24 36 86
Malediven 35 52 170
Mali 25 38 120
Malta 31 46 114
Marokko 28 41 87
Marshall Inseln 42 63 102
Mauretanien 26 39 105
Mauritius 29 44 172
Mazedonien 20 29 95
Mexiko 32 48 177
Mikronesien 22 33 116
Moldau / Republik 17 26 73
Monaco 35 52 187
Mongolei 16 23 92
Montenegro 21 32 85
Mosambik 34 51 208
Myanmar 24 35 155
Namibia 20 30 112
Nepal 24 36 126
Neuseeland 39 58 148
Nicaragua 31 46 105
Niederlande 32 47 122
Niger 28 42 131
Nigeria 31 46 182
Norwegen 50 75 139
Österreich 33 50 117
Oman 43 64 141
Pakistan / Islamabad 16 23 238
Pakistan / im Übrigen 23 34 122
Palau 34 51 179
Panama 28 41 82
Papua-Neuguinea 40 59 159
Paraguay 26 39 124
Peru 23 34 143
Philippinen 28 41 140
Polen / Breslau 22 33 117
Polen / Danzig 20 30 84
Polen / Krakau 18 27 86
Polen / Warschau 20 29 109
Polen / im Übrigen 20 29 60
Portugal 21 32 111
Ruanda 29 44 117
Rumänien / Bukarest 21 32 92
Rumänien / Im Übrigen 18 27 89
Russische Föderation / Jekatarinenburg 19 28 84
Russische Föderation / Moskau 20 30 110
Russische Föderation / St. Petersburg 17 26 114
Russische Föderation / Im Übrigen 16 24 58
Sambia 24 36 130
Samoa 20 29 85
San Marino 23 34 75
Sao Tome / Principe 32 47 80
Saudi-Arabien / Djiddah 25 38 234
Saudi-Arabien / Riad 32 48 179
Saudi-Arabien / im Übrigen 32 48 80
Schweden 44 66 140
Schweiz / Genf 44 66 186
Schweiz / im Übrigen 43 64 180
Senegal 28 42 190
Serbien 18 27 97
Sierra Leone 38 57 145
Simbabwe 30 45 140
Singapur 36 54 197
Slowakische Republik 22 33 121
Slowenien 25 38 126
Spanien / Barcelona 23 34 144
Spanien / Kanarische Inseln 24 36 103
Spanien / Palma de Mallorca 29 44 142
Spanien / Madrid 28 42 131
Spanien / im Übrigen 23 34 103
Sri Lanka 24 36 112
St. Kitts und Nevis 30 45 177
St. Lucia 30 45 177
St. Vincent und Grenadinen 30 45 177
Sudan 22 33 195
Südafrika / Kapstadt 22 33 130
Südafrika / Johannisburg 24 36 129
Südafrika / im Übrigen 20 29 109
Südsudan 34 51 159
Suriname 30 45 177
Syrien 25 38 140
Tadschikistan 18 27 118
Taiwan 31 46 143
Tansania 28 44 97
Thailand 25 38 110
Togo 26 39 118
Tonga 26 39 94
Tobago und Trinidad 44 66 203
Tschad 28 41 155
Tschechische Republik 21 32 77
Türkei / Istanbul 17 26 120
Türkei / Izmir 20 29 55
Türkei / im Übrigen 12 17 95
Tunesien 27 40 144
Turkmenistan 22 33 108
Uganda 28 41 143
Ukraine 17 26 98
Ungarn 21 32 85
Uruguay 32 48 90
USA / Atlanta 52 77 182
USA / Boston 42 63 333
USA / Chicago 44 65 233
USA / Houston 41 62 204
USA / Los Angeles 43 64 262
USA / Miami 44 65 256
USA / New York City 44 66 308
USA / San Francisco 40 59 327
USA / Washington D.C. 44 66 203
USA / Im Übrigen 40 59 182
Usbekistan 23 34 104
Vatikanstaat 32 48 150
Venezuela 30 45 127
Vereinigte Arabische Emirate 44 65 156
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / London 44 66 163
Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Nordirland / im Übrigen 35 52 99
Vietnam 28 41 86
Weißrussland 13 20 98
Zentral-Afrikanische Republik 36 53 210
Zypern 28 42 125
Stand: 01.02.2024

Die GPS-Ortung von FleetGO ermöglicht es Unternehmen, genau zu sehen, welche Strecke ihre Fahrer gefahren sind und wo sie sich aktuell befinden. Dabei gelten aber immer die Lenk- und Ruhezeiten. Fortschrittliche Lösungen unterstützen Fuhrparkmanager und  Lkw-Fahrer gleichermaßen z.B. durch das automatisierte Fahrtenschreiber Auslesen.

Mit Tacho 360 erhalten Sie eine umfassende Lösung für Ihre Fahrtenschreiberdaten und die beste Basis für eine Fahrtenschreiberanalyse.

Sind gezahlte Spesen steuerfrei?

Wenn der Arbeitgeber die Ausgaben direkt an den Fahrer zahlt, muss der Fahrer sie nicht in der Einkommenserklärung angeben. Wenn die Ausgaben in der Gehaltsabrechnung enthalten sind, müssen sie als steuerfrei gekennzeichnet werden, so dass keine Steuern darauf anfallen.

Quelle: